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速看!小規(guī)模納稅人還能享受這一大波優(yōu)惠政策
發(fā)布于 2024-09-20 04:30:04 作者: 易荷紫
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜,但是只有完成了這個(gè)過程,你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來,主頁將跟大家是介紹關(guān)于深圳小規(guī)模納稅人稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的,希望可以幫你解惑。
小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策
具體內(nèi)容是什么?
給大家劃一下重點(diǎn)!
一、政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2021年第11號文)
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第5號文)
二、政策簡介
自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。
三、政策亮點(diǎn)
小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)月銷售額標(biāo)準(zhǔn)由10萬(季度30萬)提高到15萬(季度45萬)。
四、政策要點(diǎn)
1. 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。
2. 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
3. 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
溫馨提醒:《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,應(yīng)填寫差額后的銷售額。
4. 按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
5.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人,采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?/strong>,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的,免征增值稅。
6. 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
劃完了重點(diǎn)
還有哪些熱點(diǎn)問題呢?
一起來看看~
1.小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)月銷售額標(biāo)準(zhǔn)提高以后,銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化?
沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個(gè)要點(diǎn):
一是以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))合并計(jì)算銷售額,判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但為剔除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的影響,使納稅人更充分享受政策,本公告明確小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元),但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后仍未超過15萬元(季度銷售額超過45萬元)的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額,也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
二是適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的余額為銷售額,確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
舉個(gè)例子
小規(guī)模納稅人A增值稅按季度申報(bào),A在2021年4月銷售貨物10萬元,5月提供建筑服務(wù)取得收入40萬元,同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元,6月銷售不動(dòng)產(chǎn)200萬元。納稅人2021年第二季度差額后合計(jì)銷售額為:
10 (40-12) 200=238(萬元)>45萬元,扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)200萬元后,銷售額為:238-200=38萬元<45萬元
因此,扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額38萬元可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策;同時(shí),納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額200萬元應(yīng)依法納稅。
2.小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎?
納稅人可以自行選擇納稅期限。
小規(guī)模納稅人納稅期限不同,其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策,延續(xù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)相關(guān)規(guī)定,本公告明確,按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是,納稅期限一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
舉個(gè)例子
情況1:某小規(guī)模納稅人2021年4-6月的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元。如果納稅人按月納稅,則5月和6月的銷售額均超過了月銷售額15萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),需要繳納增值稅,只有4月的10萬元能夠享受免稅;如果納稅人按季納稅,2021年2季度銷售額合計(jì)44萬元,未超過季度銷售額45萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,44萬元全部能夠享受免稅政策。
情況2:某小規(guī)模納稅人2021年4-6月的銷售額分別是12萬元、15萬元和20萬元,如果納稅人按月納稅,4月和5月的銷售額均未超過月銷售額15萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),能夠享受免稅政策;如果納稅人按季納稅,2021年2季度銷售額合計(jì)47萬元,超過季度銷售額45萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,47萬元均無法享受免稅政策。
3.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額,應(yīng)該如何適用免稅政策?
小規(guī)模納稅人包括單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人。不同主體適用政策應(yīng)視不同情況而定。
小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn),涉及納稅人在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅的事項(xiàng),應(yīng)按現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅。
如果納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額超過月(季度)銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn),則應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款;否則無需在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
4.小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高以后,開票系統(tǒng)及開票要求是否有變化?
為了便利納稅人開具使用增值稅發(fā)票,有效降低納稅人負(fù)擔(dān),已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人,在免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后,月銷售額未超過15萬元的,可以自愿繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設(shè)備開具發(fā)票,也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開具發(fā)票。
需要說明的是,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2019年第33號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
通過注冊公司,您可以獲得更多的融資渠道和商業(yè)合作機(jī)會(huì)。從上文,大家可以得知關(guān)于深圳小規(guī)模納稅人稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的一些信息,相信看完本文的你,已經(jīng)知道怎么做了,主頁希望這篇文章對大家有幫助。
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