注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。主頁帶大家認(rèn)識(shí)深圳小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

前幾天我寫的個(gè)體戶的14個(gè)財(cái)稅知識(shí)點(diǎn)，很多的伙伴都說寫的很好，在這里小韓大家。

在評(píng)論區(qū)，有伙伴在問個(gè)體戶具體應(yīng)該如何進(jìn)行增值稅和所得稅的申報(bào)？

最近剛好是個(gè)大征期，我就出一期文章，給大家來科普一下，個(gè)體戶的增值稅和所得稅申報(bào)。

增值稅的申報(bào)方式：

大部分的個(gè)體戶都是小規(guī)模納稅人，在申報(bào)的時(shí)候，直接按照小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)即可。

【1】免稅政策：針對(duì)月度銷售額10萬以內(nèi)、季度銷售額30萬以內(nèi)的個(gè)體工商戶可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

【2】超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以減按照1%來征稅

政策：2023年19號(hào)文件

具體申報(bào)案例：

【案例1】：多米公司有一個(gè)個(gè)體戶（小規(guī)模納稅人），選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年3季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票不含稅價(jià)款20萬元。

相關(guān)申報(bào)表如下：【主表】

【案例2】：多米公司【個(gè)體戶）季度納稅，2023年3季度銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票10.1萬【10萬/1000元】，1%征收率，開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)40.4萬【40萬/4000元】

相關(guān)申報(bào)表如下：【主表】

【案例3】：B屬于個(gè)體戶，小規(guī)模納稅人，季度申報(bào)，3季度取得含稅銷售額共20.2萬元，其中10.1萬元開了1%的普通發(fā)票，10.1萬元開了1%的專用發(fā)票，請(qǐng)問該公司3季度增值稅如何申報(bào)？

相關(guān)申報(bào)表如下：【主表】

想要更多增值稅申報(bào)案例的小伙伴，可以私信我哦

再說，個(gè)體戶的所得稅申報(bào)方式，個(gè)體戶有以下幾種申報(bào)方式：

【1】核定征收

【2】查賬征收

核定征收：

個(gè)體工商戶核定征收是指根據(jù)個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍、規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及管理水平等綜合因素，通過核定計(jì)稅應(yīng)稅額度，對(duì)其實(shí)行適當(dāng)征收稅款的一種稅收政策。

核定征收不是稅收優(yōu)惠政策，咱們實(shí)際工作中，有一些小微企業(yè)的財(cái)務(wù)不懂財(cái)務(wù)，規(guī)模比較小，建不了賬，稅局也沒有那么多時(shí)間精力逐個(gè)去查賬，只能通過核定征收來減少壓力。

那能不能所有的企業(yè)都核定征收呢？我注冊(cè)個(gè)體工商戶，全部進(jìn)行核定征收。在這里呢，我想跟大家去講，核定征收是需要進(jìn)行申請(qǐng)的，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批后才能夠進(jìn)行核定征收，且現(xiàn)在呢我們國(guó)家有一些城市已經(jīng)去收緊了核定征收的政策，比如說上海、三亞、北京等等。

另外呢，我們還有不少的企業(yè)把賬做成虧損，甚至連年虧損不交稅，那稅務(wù)機(jī)關(guān)呢會(huì)覺得你不合理，然后就直接給你進(jìn)行核定，這種情況下其實(shí)等于一種懲罰措施。當(dāng)然這都是后話，咱們今天就來先看看核定征收下具體的增值稅申報(bào)。

核定征收，它被分成了2部分

【1】核定定額征收

【2】核定應(yīng)稅所得率征收

什么是核定定額征收？其實(shí)就是稅務(wù)機(jī)關(guān)給你一個(gè)固定的稅額，你不管成本和利潤(rùn)是多少，直接按照這個(gè)固定的稅額去交稅，盈利了也是這個(gè)稅，虧損了也是這個(gè)稅。

那什么是核定應(yīng)稅所得率征收？在這種方式下，它又被分成了2種

【1】核定收入應(yīng)稅所得率

【2】核定成本費(fèi)用應(yīng)稅所得率

具體怎么解釋呢？

核定收入應(yīng)稅所得率，比如說大部分的行業(yè)都可以按照收入應(yīng)稅所得率，就是給出一個(gè)固定的應(yīng)稅所得率，也就是利潤(rùn)率（不同的地區(qū)利潤(rùn)率不一樣，大部分的地區(qū)是10%，個(gè)別地區(qū)比如說在深圳，所有行業(yè)都是5%），進(jìn)行計(jì)算完稅。假設(shè)按照10%利潤(rùn)率，也就是說，100萬只有10萬需要計(jì)算繳納增值稅。

核定成本費(fèi)用應(yīng)稅所得率，這種情況比較少，是要根據(jù)行業(yè)來看的，比如說醫(yī)藥超市，

收入沒有辦法準(zhǔn)確核算，只有成本費(fèi)用可以準(zhǔn)確核算，那核定的所得率只有成本費(fèi)用所得率。

我把上面的內(nèi)容梳理成了一張導(dǎo)圖：

核定征收內(nèi)容較多，我們明日專門給大家科普具體的計(jì)算方式和申報(bào)方式，記得點(diǎn)擊關(guān)注。

這里我們接下來看，查賬征收：

那么什么是經(jīng)營(yíng)所得：

個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

其對(duì)應(yīng)的計(jì)算方式是：

個(gè)體工商戶適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。超額累進(jìn)稅率的“超”字，是指征稅對(duì)象數(shù)額超過某一等級(jí)時(shí)，僅就超過部分，按高一級(jí)稅率計(jì)算征稅。

具體稅率詳見下圖：

對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人所得稅有兩種計(jì)算辦法：

（1）應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)；

（2）應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本費(fèi)用及損失)*適用稅率-速算扣除數(shù)。

對(duì)個(gè)體工商戶的減免優(yōu)惠：

自2023年1月1至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額*個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）*（1-50%）。

對(duì)個(gè)體戶的稅前扣除項(xiàng)目：

（1）取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，如果沒有綜合所得的，允許減除費(fèi)用60 000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

（2）下列支出不得扣除：個(gè)人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出、贊助支出、用于個(gè)人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出、個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款及其他。

（3）個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

備注：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的上述混用難以分清的費(fèi)用不得扣除。

（4）各扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

A、工資、薪金：從業(yè)人員準(zhǔn)予扣除，業(yè)主本人不準(zhǔn)扣除

B、補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療：從業(yè)人員工資總額5%限額扣除，業(yè)主本人以當(dāng)?shù)厣夏晟缙焦べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，比例5%。

C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：工資總額的2%、14%、2.5%限額扣除，業(yè)主本人的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以當(dāng)?shù)厣夏晟缙焦べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，比例同上。

D、社保、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、借款費(fèi)用利息支出：同企業(yè)所稅中一般規(guī)定

E、公益性捐贈(zèng)：①通過公益性社會(huì)團(tuán)體、群眾團(tuán)體或縣級(jí)人民政府及其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除；②直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)不得扣除。（企業(yè)所得稅規(guī)定：公益性捐贈(zèng)扣除限額，年度利潤(rùn)總額12%；超出部分， 準(zhǔn)予向后結(jié)轉(zhuǎn)3年內(nèi)扣除）。

F、個(gè)體工商戶與個(gè)人和家庭混用的費(fèi)用40%允許扣除（另60%不得扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)增）；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)的投資者的與個(gè)人和家庭混用的費(fèi)用則是完全不得在稅前扣除。

該怎么計(jì)算呢？我們來3個(gè)案例：

【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶A，年應(yīng)納稅所得額分別為240萬元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為200萬元。

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶C，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）]×50%=3250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶D，年應(yīng)納稅所得額為2400000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（2000000×35%-65500）-6000×2000000÷2400000]×50%=314750元。

，你清楚了嗎？我們明日給大家科普具體的計(jì)算方式和申報(bào)方式，喜歡我的文章，記得點(diǎn)擊關(guān)注哦。

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