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待抵稅金轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅做賬時(shí)摘要如何做會計(jì)分錄?
發(fā)布于 2024-09-20 09:04:08 作者: 劇曼文
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一:待抵稅金轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅做賬時(shí)摘要如何做會計(jì)分錄?
最佳答案比對前;借:庫存商品;借:待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。貸:現(xiàn)金。比對后;借:應(yīng)繳稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。貸:待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這樣做賬是不正確的。x0dx0a 根據(jù)《 國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)施“先比對、后扣稅”有關(guān)管理問題的通知》規(guī)定: 輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的己認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票迸項(xiàng)稅額。當(dāng)輔導(dǎo)期一般納稅人取得上述扣稅憑證后、應(yīng)借記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;交叉稽核比對無誤后,應(yīng)借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄,貸記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,紅字貸記相關(guān)科目。x0dx0a 根據(jù)上述規(guī)定,就是在“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目下設(shè)一個(gè)“二級科目”:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比對后,轉(zhuǎn)入應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)中(三級科目)。
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