注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)代繳個(gè)人所得稅做賬，希望看完本文，你會(huì)對(duì)這方面的認(rèn)識(shí)能更上一層樓。

本文提供了以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄
• 2、代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

問(wèn)題一：企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

答企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理包含兩個(gè)主要步驟，首先進(jìn)行稅款的扣繳，然后是稅款的扣回。在進(jìn)行扣繳時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

這表示企業(yè)從員工的工資或其他應(yīng)稅收入中扣除應(yīng)納稅款，并存入銀行。而當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的退還，需要進(jìn)行稅款的扣回處理，此時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款——代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

扣繳過(guò)程中，企業(yè)必須為納稅人提供稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的代扣代收稅款憑證，包括個(gè)人詳細(xì)信息。納稅人有權(quán)索要這些憑證，企業(yè)不得拒絕提供。

企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，必須依法履行代扣代繳稅款的責(zé)任，若納稅人拒絕，企業(yè)應(yīng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并暫停支付相關(guān)款項(xiàng)，稅款仍由納稅人承擔(dān)。

在實(shí)際操作中，法定代扣的主要是個(gè)人所得稅，通常涉及到工資薪金等。其他稅種如農(nóng)村個(gè)體稅收、集貿(mào)市場(chǎng)和私房出租等，則可能根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求進(jìn)行委托代扣代繳，這需要事先得到稅務(wù)部門(mén)的確認(rèn)和簽訂代征協(xié)議。

值得注意的是，公司支付給個(gè)人的私人勞務(wù)費(fèi)通常不包含在代扣代繳范圍內(nèi)，因?yàn)檫@涉及到營(yíng)業(yè)稅的征收。在這種情況下，個(gè)人需要自行申請(qǐng)開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款，公司則需憑發(fā)票支付，稅款不能在稅前列支，除非有相關(guān)發(fā)票作為依據(jù)。

問(wèn)題二：代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

答代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

實(shí)際發(fā)放工資時(shí):

借:制造費(fèi)用-工資(銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用)

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅

交納個(gè)所稅時(shí):

借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

個(gè)人所得稅納稅人

包括中國(guó)公民(含香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人等.

有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):

1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

2、取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人;

3、取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

4、取得境外所得;

5、因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍;

6、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處取得工資、薪金所得;

7、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形.

代扣代繳的個(gè)人所得稅計(jì)入什么科目

代扣代繳的個(gè)人所得稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

賬務(wù)處理:

計(jì)提代扣代繳的職工個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

企業(yè)繳納個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

個(gè)人所得稅納稅人,包括中國(guó)公民(含香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人等.

有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):

1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

2、取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人;

3、取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

4、取得境外所得;

5、因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍;

6、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處取得工資、薪金所得;

7、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形.

所以代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄綜上所述,有關(guān)代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題小編已經(jīng)為大家做出了詳細(xì)的解答,有些問(wèn)題雖然看似很簡(jiǎn)單,但是只要稍不注意就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò),所以大家在學(xué)習(xí)或者工作的時(shí)候,尤其是工作的時(shí)候一定要仔細(xì)認(rèn)真,平時(shí)還是要多多學(xué)習(xí),多多積累.

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